С января 2019 года в ряде регионов Российской Федерации стартовал пилотный проект о самозанятых. Самозанятые — это физические лица, самостоятельно осуществляющие основанную на личном трудовом участии деятельность, направленную на систематическое получение прибыли. Определение очень похоже на определение Индивидуального предпринимателя, только самозанятые при этом они не зарегистрированы в качестве ИП и не имеют наемных работников.
Основные отличия ИП и самозанятого
| Критерии | Самозанятый | ИП |
|---|---|---|
| Территория применения | Ограничен 4 регионами — Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан. | нет ограничений |
| Лимит по доходам | 2,4 млн в год (не более 200 000 руб. в месяц). | Для УСН не более 150 млн руб. в год. Для ИП на патенте — 60 млн руб. в год. |
| Сотрудники | Нанимать работников нельзя. | Не более 100 человек (на патенте не более 15 человек) |
| Возможность одновременно работать по найму | Можно совмещать работу с режимом самозанятости, если занимаешься другой деятельностью. | Можно продолжать работать по трудовой книжке. |
| Выдача чеков | Чеки формируются через приложение-кассу «Мой налог». | Зависит от вида деятельности, так как многие ИП обязаны применять онлайн-кассы, но есть ли такие виды деятельности, которые от этого полностью освобождены. |
| Платежи | Если услуги оказываются или товары продаются физическим лицам, то ставка налога — 4 % с дохода.
Если юридическим лицам или ИП, то ставка — 6 % с дохода. Производится уплата единого платежа, включающего в себя взнос в ФОМС. |
Ставка налога зависит от выбранного режима. Например, ОСН, патент, ЕНВД, для УСН с объектом налогообложения «доходы» — 6 %, а для «доходы минус расходы» — 15 %.
При доходе ИП в пределах 300 000 руб. фиксированный размер страховых взносов в 2019 году в ПФР – 29 354 руб., на ОМС — 6 884 руб. При доходе ИП свыше 300 000 руб. – + 1 % от суммы дохода, превышающей 300 000 руб. |
| Налоговый вычет | Самозанятые имеют право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 тыс. рублей, рассчитанную нарастающим итогом. | Для ИП, применяющих спецрежимы, не предусмотрены налоговые вычеты. На них могут претендовать только ИП, которые уплачивают НДФЛ.
ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, могут получить вычет из уплачиваемых налогов на покупку онлайн-кассы. |
| Особенности | Штрафы в первый год эксперимента по введению спецрежима применяться не будут. В рамках пилота штраф составит 20 % от суммы, на которую не был выставлен чек. | Впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки (есть ограничения по видам деятельности). В большинстве субъектов РФ действует по 31 декабря 2020 года. |
| Ограничения по деятельности | Реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке.
Перепродажа товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося для личных целей. Добыча и (или) реализация полезных ископаемых. Работа по договору поручения, комиссии или агентскому договору. |
ИП не имеет права заниматься торговлей и производством алкоголя; разработкой, строением, обслуживанием, утилизацией и продажей авиационной и военной техники, оружия, боеприпасов, взрывчатых вещества, пиротехники. Также существует ряд других ограничений.
Для ИП на патенте перечень видов предпринимательской деятельности сильно ограничен. |
