Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Специальный налоговый режим, который разработан и введен специально для производителей сельскохозяйственной продукции — единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

В целях налогообложения к сельскохозяйственной продукции относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства, в том числе полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов.

Налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, в том числе и  рыбохозяйственные организации.

Организации и ИП, которые только осуществляют первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН.
ЕСХН освобождает от налогов:
  • налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)
  • налога на имущество организаций
  • налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в налоговый орган по месту нахождения организации до 31 декабря для перехода со следующего календарного года. Переход осуществляется добровольно.

Если организация и ИП уже осуществляет деятельность и применяет общий налоговый режим или упрощенную систему налогообложения, то перейти на ЕСХН можно только с начала следующего календарного года. Также в течение 30 дней с даты постановки на учёт организация и ИП может подать уведомление о применении ЕСХН.
Основное условие для перехода — доход от сельскохозяйственной деятельности более 70%. Также имеются дополнительные условия для рыбохозяйственных организаций.
Не вправе применять ЕСХН: организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, организации, осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса, а также казенные, бюджетные и автономные учреждения.
Объектом налогообложения по ЕСХН являются доходы уменьшенные на величину произведенных расходов. Налоговая база — денежное выражение дохода, уменьшенное на величину произведенных расходов.

Налоговая ставка 6%

  • Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов уменьшенные на величину произведенных расходов
  • Доходы и расходы определяются нарастающим итогом с начала года
  • Можно уменьшить налоговую базу на сумму убытка, полученного в предыдущих годах
Отчетный период — год.
Оплата налога авансом не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода (полугодия).

Оплата налога по итогам года не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам отчетного периода.

В случае прекращения предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному налогоплательщиком в налоговый орган, такая деятельность им прекращена.

Заполняем и подаем декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларация по ЕСХН с 12.03.2016

https://youtube.com/watch?v=lVDILChNmFA%22+frameborder%3D%220%22+allowfullscreen%3E%3C
Logo Мар&Ко