Как получить налоговый вычет на лекарства и медицинские услуги 2020

Внесены изменения в пп.3 п.1 ст. 219 НК РФ, в части получения социальных налоговых вычетов — на лекарственные средства и оказание медицинских услуг, в том числе высокотехнологичной.

Использовать свое право на возврат НДФЛ в связи с получением социального налогового вычета на лекарства (медицинские услуги) налогоплательщик может не позднее 3х лет после окончания года, в котором были произведены такие социальные расходы. Следовательно, в 2020 году гражданин РФ может получить социальные вычеты за 2019, 2018 и 2017 годы. А расходы, которые произведены в 2020 году не ранее 2021 года соотвественно.

Для получения вычета по расходам на покупку лекарств произведенных до 2019 года нужно было, чтобы лекарство входило в Перечень, который утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201. В этом Перечне были не все лекарства. Если действующего вещества нет, то расходы на приобретение лекарства нельзя было принять к вычету.

С 2019 года вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, выписанного по рецепту лечащего врача.

Перечень медицинских и дорогостоящих видов лечения утверждается Постановлением Правительства Российской Федерации.
В период до 2020 года действует  Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 N 201 (ред. от 20.12.2019) «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».
С 2020 года  — Постановление Правительства РФ от 08.04.2020 N 458 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

Требования к лицу, имеющему право на социальный налоговый вычет:

  1. лицо — гражданин РФ, налоговый резидент;
  2. у налогоплательщика в соответствующем календарном году должен быть доход, облагаемый НДФЛ  13 % (кроме доходов от долевого участия в деятельности организаций и доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей);
  3.  в том же году должны быть приобретены лекарственные препараты для медицинского применения, назначенные лечащим врачом или оказаны платные медицинские услуги;
  4. оплата должна быть произведена только за счет собственных средств.

Круг лиц, на которые распространяется социальный налоговый вычет:

  • налогоплательщик (лично),
  • его супругу (супруге),
  • родителям,
  • детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет,
  • подопечным в возрасте до 18 лет.
Социальный налоговый вычет ограничен 13% от 120 000 рублей. То есть расходов может за год получиться больше, но вернут не более 15 600 рублей. При этом в сумму социального налогового вычеты в размере 120 000 рублей входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.
Обратите внимание, что расходы, связанные с дорогостоящим лечением, принимаются к вычету в полном объеме.
Список подтверждающих документов на получение социального налогового вычета:
  • Справка по форме 2-НДФЛ (выдает работодатель по запросу работника);
  • Для вычета на лекарства — бланк рецепта, оформленным в специально установленном для получения вычета по НДФЛ порядке (лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения),  платежные документы — платежные поручения, кассовые чеки аптеки, где есть наименование, количество и цену приобретенного лекарственного препарата и т.п.
  • Для вычета на медицинские услуги — договор об оказании платных медицинских услуг, копия лицензии на осуществлении медицинской деятельности, справка об оказанных платных услугах, в том числе дорогостоящих, платежные документы — платежные поручения, кассовые чеки медицинской организации, где есть наименование, количество и стоимость оказанных медицинских услуг и т.п.
  • Для подтверждения родства — копии свидетельства о заключении брака, рождении, усыновления и др.
Вычет сумм оплаты стоимости предоставляется, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на оказанные медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов для медицинского применения.
Получить социальный налоговый вычет можно любым из двух способов:
  1.  по окончании года подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы;
  2. до конца года можно получить в налоговом органе уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит социальный налоговый вычет в полном объеме.
Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, если оплата не была произведена за счет средств работодателя.

Для быстроты и актуальности рекомендую заполнять налоговую декларацию на получение социального налогового вычета по форме 3-НДФЛ в программе, которая разработана ФНС за соответствующий год https://www.nalog.ru/rn77/program//5961249/ То есть если вы сдаете декларацию за 2018 год или за 2017 год, то скачивать необходимо программу соответствующего года, когда были произведены расходы на лечение и/или покупку лекарств.

Возврат НДФЛ (лично):

  • В срок до 30 апреля следующего года за годом, в котором произведены расходы на лечение, необходимо заполнить и подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в 2 х экземплярах в налоговую (за 2019 год срок подачи 3-НДФЛ продлен до 30 июля 2020г),
  • Приложить соответствующие подтверждающие документы;
  • Заполнить заявление на возврат НДФЛ в 2х экземплярах.

Возврат НДФЛ (через личный кабинет): личный кабинет налогоплательщика для физического лица.Происходит по аналогии с личным обращением в ораганы ФНС.

актуально на 30.04.2020

Logo Мар&Ко